Tìm hiểu: phương pháp tính thuế TNCN? cách làm tính thuế thu nhập cá nhân cá nhân? Mức đóng góp thuế TNCN? các khoản miễn thuế TNCN hay bớt trừ gia đạo thuế TNCN?
Trước khi tính thuế thu nhập cá thể (TNCN), chúng ta cần xác định mình thuộc đối tượng người sử dụng nào sau đây: cá nhân cư trú hay cá thể không cư trú, hợp đồng lao hễ (HĐLĐ) trên 3 mon hay bên dưới 3 tháng để hoàn toàn có thể tính thuế TNCN bao gồm xác.
Bạn đang xem: Công thức tính thu nhập chịu thuế
Dưới đây, Anpha đang phân tích từng ngôi trường hợp rõ ràng để bạn tiện lợi hiểu rõ về cơ chế đóng thuế TNCN.
I. Phương pháp tính thuế thu nhập cá thể (TNCN) đối với cá thể cư trú
➤ Điều kiện áp dụng thuế TNCN đối với cá nhân cư trú
Để áp dụng cách tính thuế TNCN đối với cá nhân cư trú, chúng ta cần thỏa mãn nhu cầu 1 trong những điều kiện sau:
Cá nhân xuất hiện (hiện diện) tại việt nam từ 183 ngày trở lên trong thời gian dương định kỳ hoặc xuất hiện liên tục trong 12 tháng kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;Cá nhân gồm nơi sinh sống ổn định, tiếp tục tại Việt Nam;Thời điểm tính thuế TNCN là thời gian doanh nghiệp đưa ra trả lương cho những người lao động.➤ phương pháp tính thuế TNCN đối với cá nhân cư trú
Có 2 phương pháp tính thuế TNCN được địa thế căn cứ theo thời gian của hợp đồng lao động, bao gồm:
Hợp đồng lao rượu cồn từ 3 mon trở lên: tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần;Hợp đồng lao cồn dưới 3 tháng và không ký kết hợp đồng lao động: tính thuế theo thuế suất toàn phần 10%.1. Cách tính thuế TNCN đối với HĐLĐ 3 mon trở lên1.1. Phương pháp tính thuế TNCN theo biểu thuế lũy tiến từng phần
Thuế TNCN sẽ tiến hành tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần với phương pháp như sau:
Thuế TNCN = thu nhập tính thuế x Thuế suất
Trong đó:
Thu nhập tính thuế = Tổng thu nhập cá nhân - những khoản được miễn thuế - những khoản sút trừ
Bậc thuế | Thu nhập chịu thuế/năm(triệu đồng) | Thu nhập chịu thuế/tháng(triệu đồng) | Thuế suất |
1 | Đến 60 | Đến 5 | 5% |
2 | Trên 60 đến 120 | Trên 5 đến 10 | 10% |
3 | Trên 120 đến 216 | Trên 10 mang đến 18 | 15% |
4 | Trên 216 mang lại 384 | Trên 18 mang lại 32 | 20% |
5 | Trên 384 mang đến 624 | Trên 32 đến 52 | 25% |
6 | Trên 624 cho 960 | Trên 52 mang lại 80 | 30% |
7 | Trên 960 | Trên 80 | 35% |
1.2. Phương thức tính thuế TNCN theo biểu thuế lũy tiến từng phần được rút gọn gàng theo phụ lục số 01/PL-TNCN
Ngoài phương pháp như trên, thuế TNCN còn rất có thể được tính theo biểu lũy tiến từng phần được rút gọn theo phụ lục số 01/PL-TNCN phát hành kèm theo Thông tư 111/2013/TT-BTC:
Bậc thuế | Thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) | Thuế suất (%) | Tính số thuế đề nghị nộp | |
Cách 1 | Cách 2 | |||
1 | Đến 5 | 5 | 0trđ + 5% TNTT | 5% TNTT |
2 | Trên 5 đến 10 | 10 | (0.25 trđ + 10% TNTT) > 5 trđ | 10% TNTT - 0.25 trđ |
3 | Trên 10 mang đến 18 | 15 | (0.75 trđ + 15% TNTT) > 10 trđ | 15% TNTT - 0.75 trđ |
4 | Trên 18 mang lại 32 | 20 | (1.95 trđ + 20% TNTT) > 18 trđ | 20% TNTT - 1.65 trđ |
5 | Trên 32 cho 52 | 25 | (4.75 trđ + 25% TNTT) > 32 trđ | 25% TNTT - 3.25 trđ |
6 | Trên 52 mang đến 80 | 30 | (9.75 trđ + 30% TNTT) > 52 trđ | 30% TNTT - 5.85 trđ |
7 | Trên 80 | 35 | (18.15 trđ + 35% TNTT) > 80 trđ | 35% TNTT - 9.85 trđ |
Ví dụ:
Tính thuế TNCN đối với trường đúng theo của ông A với tình huống ví dụ như sau:
Tiền lương tính theo ngày công thực tế: 20.000.000đ;Phụ cấp cho tiền nạp năng lượng giữa ca: 730.000đ;Phụ cung cấp điện thoại: 200.000đ (không bao gồm trong quy định công ty).Tổng thu nhập = 20.000.000 + 730.000 + 200.000 =20.930.000đ;Các khoản bảo đảm bao gồm:BHXH (8%) = 20.000.000 x 8% = 1.600.000đ;BHYT (1,5%) = 20.000.000 x 1,5% = 300.000đ;BHTN (1%) = 20.000.000 x 1% = 200.000đ;Tổng các khoản bảo đảm = 2.100.000đ.
Các khoản giảm trừ, bao gồm:Bản thân ông A = 11.000.000đ;1 người nhờ vào = 4.400.000đ;Tổng bớt trừ = 15.400.000đ.
Các khoản được miễn = 730.000 (phụ cấp cho tiền nạp năng lượng giữa ca).➞ Vậy,thu nhập tính thuế của ông A là:
Thu nhập tính thuế (TNTT) = Tổng thu nhập - (Các khoản bảo hiểm + bớt trừ + các khoản miễn thuế) = 20.930.000 - (2.100.000 + 15.400.000 + 730.000) = 2.700.000đ.
Có thể thấy, thu nhập cá nhân tính thuế của ông A đã ở bậc 1 (đến 5 triệu đồng), áp vào phương pháp cột số (4) mang lại bậc1 vào bảng biểu thuế lũy tiến từng phần, vẫn có:
➞ Số thuế TNCN đề xuất nộp= TNTT x 5% = 2.700.000 x 5% =135.000đ.
Như vậy, mức thực phẩm nhận các tháng của ông A được tính theo phương pháp là:
➞ Số hoa màu nhận=Tổng thu nhập-(Các khoản bảo hiểm + Thuế TNCN) =20.930.000 - (2.100.000 + 135.000) = 18.695.000đ.
1.3. Những khoản được miễn thuế TNCN
Khoản đưa ra tiền công tác phí (có nêu rõ vào quy định quy định của công ty);Khoản chi tiền cước điện thoại, văn phòng công sở phẩm (có nêu rõ trong quy định của công ty);Đối với tiền xiêm y trả cho những người lao rượu cồn không vượt vượt 5.000.000 đồng/người/năm;Trường hợp đưa ra trang phục bởi hiện vật cho những người lao động ko kể vào thu nhập cá nhân chịu thuế TNCN của nhân viên;Ví dụ:
° công ty A chi tiền bộ đồ cho nhân viên là 8.000.000 đồng/năm/người thì sẽ tiến hành miễn khi tính thuế TNCN với khoảng 5.000.000đ, riêng rẽ phần chênh lệch
(8.000.000 - 5.000.000 = 3.000.000đ) sẽ không còn được miễn tính thuế TNCN;
° Còn nếu công ty A chi bằng hiện trang bị (mua quần áo, đồ vật bảo hộ...) thì sẽ không còn tính vào khoản miễn thuế TNCN của bạn lao động.
Thu nhập thừa nhận được từ những việc làm thêm giờ hoặc làm ban đêm của mức vượt so với tầm của ngày thao tác làm việc bình thường;Ví dụ: Ông A bao gồm mức lương trả theo ngày làm việc bình thường theo Bộ giải pháp Lao rượu cồn là 40.000 đồng/giờ.
Trường hòa hợp ông A làm cho thêm giờ vào trong ngày thường, cá nhân được trả 60.000 đồng/giờ thì thu nhập được miễn thuế (mức quá so với tầm ngày thường) là: 60.000 - 40.000 = 20.000 đồng/giờ.
Trợ cấp cho một lần cho vấn đề chuyển vùng bắt buộc được điều khoản trong thỏa cầu lao rượu cồn tập thể hoặc vừa lòng đồng lao động:Chuyển vùng từ nội địa (Việt Nam) ra thao tác làm việc ở nước ngoài;Người quốc tế hoặc người nước ta cư trú lâu dài ở bạn ngoài đến làm việc tại Việt Nam.Khoản bỏ ra đưa đón tín đồ lao động mang đến nơi làm việc và trở về chỗ ở;Chi mức giá vé máy bay cho nhân viên quốc tế hoặc người việt nam Nam thao tác ở quốc tế về phép tưng năm 1 lần (bao bao gồm vé khứ hồi);Khoản chi tiền học phí cho nhỏ là người nước ngoài học tại vn hoặc khoản học phí học tại nước ngoài của nhỏ là người nước ta (áp dụng mang đến bậc trung học);Khoản giá cả đào tạo nâng cao tay nghề cùng trình độ cho tất cả những người lao động để đáp ứng điều kiện công việc;Tiền ăn trưa được miễn thuế TNCN buổi tối đa: 730.000/tháng;Một số khoản chi bằng hiện đồ dùng được thực hiện chung mang lại tập thể người lao động;Khoản đưa ra vé sản phẩm bay cho tất cả những người lao động bao gồm đặc thù công việc phải luân chuyển;Khoản chi có đám hiếu, đám tin vui (áp dụng cho khoản chi bằng tiền hoặc hiện tại vật).1.4. Những khoản sút trừ thuế TNCN
Căn cứ theo nghị quyết số 954/2020/UBTVQH14 biện pháp về việc giảm trừ gia đạo như sau:
Giảm trừ phiên bản thân: 11.000.000 đồng/tháng (132.000.0000 đồng/năm);Giảm trừ tín đồ phụ thuộc: 4.400.000 đồng/tháng;Giảm trừ các khoản bảo hiểm trích vào lương của fan lao hễ với phần trăm trích năm 2021 như sau: BHXH (8%); BHYT (1.5%); BHTN (1%);Giảm trừ kể cả các khoản tự thiện, nhân đạo, khuyến học.2. Phương pháp tính thuế TNCN so với HĐLĐ dưới 3 tháng cùng không ký kết hợp đồngTheo Điểm I, Khoản 1, Điều 25, Thông bốn số 111, phương pháp tính thuế TNCN được pháp luật như sau:
Đối với trường thích hợp trả thu nhập cá nhân dưới 2.000.000 đồng/lần, doanh nghiệp tạm thời chưa hẳn khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi chi trả cho tất cả những người lao động;Nếu cá thể chỉ có duy độc nhất vô nhị một thu nhập nhập trên một đơn vị, nhưng mong tính tổng vốn thu nhập chịu đựng thuế sau khi trừ các khoản bớt trừ gia đạo không tới mức cần nộp thuế thì cá nhân có thể làm khẳng định theo mẫu 08/CK-TNCN (theo Thông tứ 80/2021/TT-BTC) để đơn vị chức năng chi trả các khoản thu nhập làm căn cứ trong thời điểm tạm thời chưa khấu trừ thuếthu nhập cá nhân.TẢI MIỄN PHÍ: bản cam kết TNCN không đến mức chịu đựng thuế - mẫu mã 08/CK-TNCN.
II. Phương pháp tính thuế TNCN đối với cá nhân không cư trú
Đối với cá nhân không cư trú, phương pháp tính thuế TNCN được phép tắc như sau:
Áp dụng đối với cá nhân không đáp ứng đầy đủ các điều kiện là cá thể cư trú vẫn nêu trên;Thời điểm tính thuế sẽ căn cứ theo từng lần phát sinh thu nhập của cá nhân;Phương pháp tính thuế TNCN: tính thuế theo thuế suất toàn phần (thuế suất: 20%).Thuế thu nhập cá thể là một lượng tiền mà người thu nhập sẽ buộc phải trích nộp từ 1 phần tiền lương hoặc những nguồn thu khác vào chi tiêu nhà nước sau thời điểm đã được giảm trừ. Vậy, phương pháp tính thuế các khoản thu nhập cá nhân lũy tiến như vậy nào? thuộc E-invoice tìm hiểu ngay trong bài viết dưới đây nhé!
Xem thêm: Chặng đường yêu nhau của la tấn và đường yên, loạn thế giai nhân
1. Thuế thu nhập cá thể là gì?
Thuế thu nhập cá nhân là khoản chi phí mà cá thể phải trích nộp vào giá cả Nhà nước sau khi đã được giảm trừ. Phần thuế này không đánh vào những cá thể có thu nhập cá nhân thấp, do đó, đóng góp thêm phần làm tăng công bằng giữa các tầng lớp bên trong xã hội. Hiện nay nay, theo quy định, cá thể cư trú và cá nhân không cư trú tại vn đều phải đóng thuế các khoản thu nhập cá nhân. Rứa thể:
Cá nhân cư trú: các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân là khoản tạo ra trong và xung quanh lãnh thổ vn mà không phân minh nơi trả thu nhập. Cá nhân không cư trú: Phần các khoản thu nhập chịu thuế là tạo nên tại nước ta mà không biệt nơi trả thu nhập.Dưới đây là cách tính thuế thu nhập cá nhân lũy tiến cho tất cả những người lao động. Với từng đối tượng, phương pháp tính thuế được khẳng định theo công thức khác nhau. Cầm thể:
2.1. Cá thể cư trú bao gồm hợp đồng lao rượu cồn từ 3 tháng trở lên
Công thức xác định: Thuế TNCN đề xuất nộp = các khoản thu nhập tính thuế * Thuế suất (c)
Trong đó,
Thu nhập tính thuế = các khoản thu nhập chịu thuế - các khoản giảm trừ (b)Thu nhập chịu đựng thuế = Tổng các khoản thu nhập (a) - những khoản thu nhập được miễn thuế - các khoản thu nhập cá nhân không chịu đựng thuế
Cụ thể:- (a) Tổng thu nhập: Thu nhập mà người lao động nhận ra từ người tiêu dùng lao động, gồm: chi phí lương, tiền công và những khoản các khoản thu nhập khác dưới hình thức bằng tiền hoặc không bằng tiền, các khoản phụ cấp, chi phí thưởng…- (b) Các khoản bớt trừ: Điều 9, Thông tư 111/2013/TT-BTC sửa đổi, bổ sung cập nhật tại khoản 6 Điều 25 Thông tư 92/2015/TT-BTC quy định, các khoản bớt trừ sẽ bao hàm giảm trừ gia cảnh, bớt trừ bảo hiểm.- (c)Thuế suất sẽ theo biểu lũy tiến từng phần: